{"id":2727,"date":"2021-06-28T00:00:00","date_gmt":"2021-06-28T03:00:00","guid":{"rendered":"https:\/\/marinsbertoldi.com.br\/receita-federal-divulga-orientacoes-para-o-aproveitamento-dos-efeitos-da-exclusao-do-icms-da-base-de-calculo-do-pis-e-da-cofins\/"},"modified":"2021-06-28T00:00:00","modified_gmt":"2021-06-28T03:00:00","slug":"receita-federal-divulga-orientacoes-para-o-aproveitamento-dos-efeitos-da-exclusao-do-icms-da-base-de-calculo-do-pis-e-da-cofins","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/marinsbertoldi.com.br\/en\/receita-federal-divulga-orientacoes-para-o-aproveitamento-dos-efeitos-da-exclusao-do-icms-da-base-de-calculo-do-pis-e-da-cofins\/","title":{"rendered":"Receita Federal divulga orienta\u00e7\u00f5es para o aproveitamento dos efeitos da exclus\u00e3o do ICMS da base de c\u00e1lculo do PIS e da COFINS"},"content":{"rendered":"<p>Foi publicada a Vers\u00e3o 1.35 do Guia Pr\u00e1tico da EFD-Contribui\u00e7\u00f5es, onde, entre outras altera\u00e7\u00f5es, a Receita Federal do Brasil (RFB) divulgou orienta\u00e7\u00f5es acerca do aproveitamento da decis\u00e3o do RE n\u00ba 574.706\/PR (tese do s\u00e9culo), que estabelece a exclus\u00e3o do ICMS das bases de c\u00e1lculo do PIS e da Cofins.<\/p>\n<p>No documento, a RFB, valendo-se de decis\u00e3o do STF e de orienta\u00e7\u00e3o da PGFN, entendeu que:<\/p>\n<ul>\n<li>Em rela\u00e7\u00e3o \u00e0s receitas auferidas a partir de 16.03.2017, o valor do ICMS <strong>destacado nas correspondentes notas fiscais de vendas<\/strong> n\u00e3o integram a base de c\u00e1lculo da Contribui\u00e7\u00e3o para o PIS\/Pasep e da Cofins, <u>independentemente de a pessoa jur\u00eddica ter protocolado ou n\u00e3o a\u00e7\u00e3o judicial; e<\/u><\/li>\n<li>Em rela\u00e7\u00e3o \u00e0s receitas auferidas at\u00e9 15.03.2017, o valor do ICMS <strong>destacado nas correspondentes notas fiscais<\/strong> de vendas n\u00e3o integram a base de c\u00e1lculo da Contribui\u00e7\u00e3o para o PIS\/Pasep e da Cofins, <u>exclusivamente no caso de a pessoa jur\u00eddica ter protocolado a\u00e7\u00e3o judicial at\u00e9 15.03.2017.<\/u><\/li>\n<\/ul>\n<p>Neste sentido, a RFB lan\u00e7ou, ainda, orienta\u00e7\u00f5es de como os contribuintes devem operacionalizar o aproveitamento dos valores ainda n\u00e3o registrados. No manual, o \u00f3rg\u00e3o deixa claro que a escritura\u00e7\u00e3o deve refletir a real tributa\u00e7\u00e3o (base sem o ICMS) <u>em cada um dos itens de cada documento<\/u>, n\u00e3o sendo poss\u00edvel a realiza\u00e7\u00f5es de ajustes na apura\u00e7\u00e3o.<\/p>\n<p>Por fim, o contribuinte que n\u00e3o tenha ingressado com a a\u00e7\u00e3o judicial e queira se valer do benef\u00edcio do per\u00edodo posterior a 16\/03\/2017, <u>dever\u00e1 retificar, individualmente, todas as EFD-Contribui\u00e7\u00f5es do per\u00edodo<\/u>, n\u00e3o sendo poss\u00edvel fazer ajustes extempor\u00e2neos em escritura\u00e7\u00e3o posterior.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Foi publicada a Vers\u00e3o 1.35 do Guia Pr\u00e1tico da EFD-Contribui\u00e7\u00f5es, onde, entre outras altera\u00e7\u00f5es, a Receita Federal do Brasil (RFB) 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