{"id":3252,"date":"2024-03-21T00:00:00","date_gmt":"2024-03-21T03:00:00","guid":{"rendered":"https:\/\/marinsbertoldi.com.br\/planejamento-sucessorio-doacao-x-testamento-entenda-a-diferenca\/"},"modified":"2024-06-02T20:49:12","modified_gmt":"2024-06-02T23:49:12","slug":"planejamento-sucessorio-doacao-x-testamento-entenda-a-diferenca","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/marinsbertoldi.com.br\/en\/planejamento-sucessorio-doacao-x-testamento-entenda-a-diferenca\/","title":{"rendered":"Planejamento Sucess\u00f3rio: doa\u00e7\u00e3o X testamento. Entenda a diferen\u00e7a"},"content":{"rendered":"

O C\u00f3digo Civil Brasileiro prev\u00ea que, em vida, o titular da heran\u00e7a s\u00f3 pode dispor (da maneira que quiser) de apenas 50% do seu patrim\u00f4nio. Os outros 50% ficam resguardados a seus herdeiros necess\u00e1rios, isto \u00e9, descendentes, ascendentes e c\u00f4njuges \u2013 a depender do regime de bens do casamento. S\u00e3o as parcelas da heran\u00e7a chamadas de dispon\u00edvel e leg\u00edtima, respectivamente.<\/p>\n

Em um Planejamento Sucess\u00f3rio, \u00e9 bastante comum a utiliza\u00e7\u00e3o de dois instrumentos que permitem que a pessoa sucedida fa\u00e7a cumprir a sua vontade quanto \u00e0 distribui\u00e7\u00e3o de seus bens: a doa\u00e7\u00e3o e o testamento.<\/p>\n

Mas, voc\u00ea sabe qual \u00e9 a diferen\u00e7a entre eles?<\/strong><\/p>\n

Veja as principais diferen\u00e7as a seguir:<\/p>\n

a) Em que momento os bens s\u00e3o transferidos?<\/p>\n

Na doa\u00e7\u00e3o, os bens s\u00e3o transferidos no ato da liberalidade, ou seja, no momento da doa\u00e7\u00e3o. \u00c9 poss\u00edvel estabelecer reserva de usufruto em favor do doador, de modo que apenas a propriedade dos bens \u00e9 transferida, mas o doador continua com o direito \u00e0 posse, uso, administra\u00e7\u00e3o e percep\u00e7\u00e3o dos frutos (rendas). J\u00e1 no testamento, os bens s\u00e3o transferidos apenas ap\u00f3s o falecimento do testador.<\/p>\n

b) Quando \u00e9 devido o pagamento do imposto (ITCMD)?<\/p>\n

Como o pr\u00f3prio nome j\u00e1 diz, o Imposto de Transmiss\u00e3o Causa Mortis e Doa\u00e7\u00e3o (ITCMD) s\u00f3 \u00e9 devido quando da transmiss\u00e3o n\u00e3o onerosa de bens ou direitos, por heran\u00e7a ou doa\u00e7\u00e3o. Portanto, na doa\u00e7\u00e3o, o ITCMD \u00e9 devido no momento da liberalidade. Se houver usufruto, \u00e9 poss\u00edvel recolher metade do imposto no ato da doa\u00e7\u00e3o (e transfer\u00eancia dos bens) e metade at\u00e9 a extin\u00e7\u00e3o do usufruto. No testamento, em si, n\u00e3o h\u00e1 incid\u00eancia de ITCMD. O imposto s\u00f3 \u00e9 devido quando do falecimento do testador e transfer\u00eancia do patrim\u00f4nio aos herdeiros.<\/p>\n

c) O que pode ser transferido ou estipulado no documento?<\/p>\n

Tanto na doa\u00e7\u00e3o quanto no testamento, \u00e9 poss\u00edvel estipular a transfer\u00eancia de parte ou da totalidade do patrim\u00f4nio, sempre respeitando a leg\u00edtima dos herdeiros necess\u00e1rios. O que n\u00e3o constar na doa\u00e7\u00e3o ser\u00e1 destinado conforme determina\u00e7\u00e3o legal.<\/p>\n

A diferen\u00e7a \u00e9 que na doa\u00e7\u00e3o s\u00f3 \u00e9 poss\u00edvel transferir bens ou vantagens patrimoniais, enquanto no testamento \u00e9 poss\u00edvel dispor sobre outros temas, como doa\u00e7\u00e3o de \u00f3rg\u00e3os, escolha do inventariante, nomea\u00e7\u00e3o de tutores ou curadores para herdeiros incapazes. Clique aqui<\/a> e saiba mais sobre testamento vital.<\/p>\n

d) Quais restri\u00e7\u00f5es podem ser estipuladas sobre os bens?<\/p>\n

– Usufruto: tanto na doa\u00e7\u00e3o quanto no testamento, \u00e9 poss\u00edvel estabelecer reserva de usufruto sobre um ou mais bens, m\u00f3veis ou im\u00f3veis, na totalidade ou parte do patrim\u00f4nio, abrangendo, no todo ou em parte, os frutos e utilidades. Na doa\u00e7\u00e3o, geralmente se estabelece reserva de usufruto em favor do doador. No testamento, o usufruto \u00e9 estipulado em favor de um terceiro (ex. c\u00f4njuge do testador; pais de filhos menores; etc.).<\/p>\n

– Cl\u00e1usulas de inalienabilidade, impenhorabilidade, e de incomunicabilidade: \u00e9 poss\u00edvel estipular que os bens doados ou deixados em testamento sejam gravados com restri\u00e7\u00e3o de venda, penhora ou comunica\u00e7\u00e3o com bens do casamento do benefici\u00e1rio. No entanto, em testamento, essas restri\u00e7\u00f5es n\u00e3o podem ser estabelecidas sobre os bens da leg\u00edtima, salvo se houver justa causa. A jurisprud\u00eancia entende que essa mesma regra se estende \u00e0s doa\u00e7\u00f5es que impliquem adiantamento de leg\u00edtima.<\/p>\n

e) Instrumento p\u00fablico ou particular?<\/p>\n

A legisla\u00e7\u00e3o vigente autoriza que, tanto a doa\u00e7\u00e3o quanto o testamento, sejam feitos por meio de instrumento p\u00fablico ou particular. Para o testamento, tamb\u00e9m se admite o formato cerrado, de car\u00e1ter sigiloso, que deve ser aprovado e lavrado em tabelionato de notas. A jurisprud\u00eancia do STJ (REsp 1.938.997) entende que a doa\u00e7\u00e3o de im\u00f3vel de valor superior a 30 vezes o maior sal\u00e1rio-m\u00ednimo deve ser feita por escritura p\u00fablica.<\/p>\n

f) \u00c9 necess\u00e1ria a anu\u00eancia do c\u00f4njuge?<\/p>\n

Na doa\u00e7\u00e3o, a necessidade de anu\u00eancia do c\u00f4njuge depende do regime de bens do casamento. Se a doa\u00e7\u00e3o envolver bens comuns ou que possam integrar futura mea\u00e7\u00e3o, deve haver outorga conjugal. No testamento, n\u00e3o \u00e9 necess\u00e1ria a anu\u00eancia do c\u00f4njuge, que estar\u00e1 protegido pelas normas legais relativas ao regime de bens do casamento (mea\u00e7\u00e3o e leg\u00edtima, conforme o caso).<\/p>\n

Cada um desses instrumentos deve ser usado de forma estrat\u00e9gica no Planejamento Sucess\u00f3rio, de forma simult\u00e2nea ou em conjunto com outras ferramentas, para alcan\u00e7ar os objetivos pretendidos pela pessoa sucedida.<\/p>\n

Por Ana Cl\u00e1udia Lechakoski <\/strong><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

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