{"id":3309,"date":"2024-05-22T00:00:00","date_gmt":"2024-05-22T03:00:00","guid":{"rendered":"https:\/\/marinsbertoldi.com.br\/reforma-tributaria-tributacao-sobre-servicos-digitais\/"},"modified":"2024-06-02T22:01:41","modified_gmt":"2024-06-03T01:01:41","slug":"reforma-tributaria-tributacao-sobre-servicos-digitais","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/marinsbertoldi.com.br\/en\/reforma-tributaria-tributacao-sobre-servicos-digitais\/","title":{"rendered":"Reforma tribut\u00e1ria: Tributa\u00e7\u00e3o sobre servi\u00e7os digitais"},"content":{"rendered":"

Os servi\u00e7os digitais t\u00eam desempenhado um papel cada vez mais relevante na economia, impulsionando o crescimento e a inova\u00e7\u00e3o em diversos segmentos. Empresas de tecnologia, plataformas de streaming <\/em>de m\u00eddia, aplicativos de entrega e transporte, jogos online, com\u00e9rcio eletr\u00f4nico e softwares de servi\u00e7o, dentre outras iniciativas digitais, se tornaram parte integrante do cotidiano das pessoas, e das opera\u00e7\u00f5es das empresas.<\/p>\n

Diante de sua dinamicidade e constante evolu\u00e7\u00e3o, a tributa\u00e7\u00e3o dos servi\u00e7os digitais tem se mostrado um desafio para os governos ao redor do mundo, que adaptam seus sistemas fisco-tribut\u00e1rios em adequa\u00e7\u00e3o \u00e0 nova realidade.<\/p>\n

Diversos pa\u00edses, inclusive, introduziram impostos digitais espec\u00edficos, para preencher as lacunas fiscais que s\u00e3o resultado da economia digital global da atualidade.<\/p>\n

No Brasil, atualmente, os servi\u00e7os digitais est\u00e3o sujeitos a uma variada tributa\u00e7\u00e3o. Dentre os principais tributos que incidem sobre esses servi\u00e7os est\u00e3o o PIS, COFINS, IRPJ, CSLL de compet\u00eancia da Uni\u00e3o, e o ISS que compete aos munic\u00edpios.<\/p>\n

N\u00e3o \u00e9 por acaso, portanto, que a tributa\u00e7\u00e3o sobre os servi\u00e7os digitais tem se destacado como um tema crucial no \u00e2mbito das discuss\u00f5es sobre a reforma tribut\u00e1ria em curso no Brasil. O avan\u00e7o da Reforma Tribut\u00e1ria e a necessidade de defini\u00e7\u00e3o do formato adequado de tributa\u00e7\u00e3o sobre servi\u00e7os digitais, imp\u00f5e uma an\u00e1lise minuciosa dos impactos sobre as empresas que atuam nesse setor t\u00e3o din\u00e2mico.<\/p>\n

Um estudo conduzido pela Universidade de Bras\u00edlia (UnB) em colabora\u00e7\u00e3o com a Ag\u00eancia Nacional de Telecomunica\u00e7\u00f5es (Anatel)[1]<\/a> lan\u00e7ou luz sobre as oportunidades e desafios fiscais associados aos mercados digitais. Segundo o estudo, a reforma tribut\u00e1ria poderia significar a arrecada\u00e7\u00e3o anual de significativos R$ 82 bilh\u00f5es em tributa\u00e7\u00e3o sobre servi\u00e7os digitais, representando uma fonte consider\u00e1vel de receita para os entes federados.<\/p>\n

A Reforma Tribut\u00e1ria (Emenda Constitucional 132\/2023) aprovada e agora alvo de regulamenta\u00e7\u00e3o (PLP 38\/24), determina a extin\u00e7\u00e3o do ICMS (Imposto sobre circula\u00e7\u00e3o de mercadorias e servi\u00e7os) e ISS\/ISSQN (Imposto sobre servi\u00e7os de qualquer natureza), que ser\u00e3o substitu\u00eddos pelo IBS (Imposto sobre Bens e Servi\u00e7os), bem como do PIS, COFINS e IPI, que constituir\u00e3o a \u00a0Contribui\u00e7\u00e3o sobre Bens e Servi\u00e7os (CBS) e o Imposto Seletivo (IS).<\/p>\n

Atualmente, as al\u00edquotas m\u00e9dias pagas pelas empresas do setor de servi\u00e7os digitais s\u00e3o de at\u00e9 5% de ISS, dependendo do munic\u00edpio, e de 3,65% de PIS\/COFINS. Embora precise ser definida por meio de Lei Complementar, que ainda tramita, pendente de aprova\u00e7\u00e3o no legislativo, a previs\u00e3o \u00e9 que a al\u00edquota de refer\u00eancia do IBS e do CBS seja superior a 25% – uma das maiores do mundo.<\/p>\n

Todavia, em seu esp\u00edrito, propostas como a de uniformiza\u00e7\u00e3o da al\u00edquota do IBS para empresas de telecomunica\u00e7\u00f5es e internet s\u00e3o medidas quem visa criar uma tributa\u00e7\u00e3o mais equitativa e alinhada com a realidade do mercado digital, garantindo justa competi\u00e7\u00e3o entre as empresas do mercado, sejam elas nacionais ou estrangeiras.<\/p>\n

Neste vi\u00e9s, a Lei Complementar em debate (PL 68\/24), traz hip\u00f3tese de responsabilidade pelo recolhimento de tributo pelas plataformas digitais de venda de produtos, mesmo que domiciliadas no exterior, como intermedi\u00e1rias da transa\u00e7\u00e3o, por exemplo.<\/p>\n

Fato \u00e9 que as estruturas tribut\u00e1rias existentes nem sempre conseguem acompanhar a dinamicidade e a complexidade do ambiente digital, tampouco conseguir\u00e1 alcan\u00e7ar o futuro criativo deste setor, a nova legisla\u00e7\u00e3o.<\/p>\n

Neste sentido, mesmo com a aprova\u00e7\u00e3o da Reforma Tribut\u00e1ria e a poss\u00edvel aprova\u00e7\u00e3o de sua Lei Complementar, existe necessidade de debates sobre o tema, j\u00e1 que, uma tributa\u00e7\u00e3o excessiva e engessada pode prejudicar a inova\u00e7\u00e3o e o desenvolvimento do setor, afetando negativamente a competitividade das empresas e a expans\u00e3o do mercado de servi\u00e7os digitais.<\/p>\n

Logo, com essas mudan\u00e7as, o novo sistema de tributa\u00e7\u00e3o passar\u00e1 a ser mais sofisticado, exigindo que empresas e prestadores de servi\u00e7os digitais busquem um planejamento adequado.<\/p>\n

O N\u00facleo de Direito Tribut\u00e1rio do Marins Bertoldi Advogados est\u00e1 acompanhando de perto os desdobramentos dessa quest\u00e3o e se coloca \u00e0 disposi\u00e7\u00e3o para esclarecer eventuais d\u00favidas sobre o tema, assim como para aprofundar a an\u00e1lise dentro de cada realidade empresarial.<\/p>\n

[1]<\/a> ANATEL \u2013 UNB – Estudo sobre Oportunidades Fiscais Trazidas pelos Mercados Digitais (Vers\u00e3o final ap\u00f3s devolutiva da Anatel) \u2013 Bras\u00edlia, 2023. Conte\u00fado dispon\u00edvel em https:\/\/encurtador.com.br\/XlbIU<\/a> . Acesso em 21\/05\/2024.<\/p>\n

Por Enrique Grimberg Kohane<\/strong><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

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