{"id":6007,"date":"2025-04-30T14:15:39","date_gmt":"2025-04-30T17:15:39","guid":{"rendered":"https:\/\/marinsbertoldi.com.br\/?p=6007"},"modified":"2025-04-30T14:31:19","modified_gmt":"2025-04-30T17:31:19","slug":"adjustments-to-tax-documents-nf-e-nfc-e-and-nfs-e-under-the-consumption-tax-reform","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/marinsbertoldi.com.br\/en\/adjustments-to-tax-documents-nf-e-nfc-e-and-nfs-e-under-the-consumption-tax-reform\/","title":{"rendered":"Adjustments to Tax Documents (NF-e, NFC-e, and NFS-e) under the Consumption Tax Reform"},"content":{"rendered":"\n<p>Por <strong>Gabriela Marugal Munhoz Rodrigues<\/strong> e <strong>Mariana Brambilla Bertasso<\/strong><\/p>\n\n<p>No cen\u00e1rio da Reforma Tribut\u00e1ria sobre o consumo, regulamentada pela Lei Complementar n\u00ba 214\/2025, ocorrer\u00e3o mudan\u00e7as no sistema de tributa\u00e7\u00e3o relacionadas \u00e0 substitui\u00e7\u00e3o dos tributos ISS, ICMS, PIS, COFINS e IPI pelos novos IBS, CBS e Imposto Seletivo.<\/p>\n\n<p>Com o objetivo de garantir a transi\u00e7\u00e3o eficaz e padronizada, foram publicadas a Nota T\u00e9cnica 2025.002 \u2013 RTC (vers\u00e3o 1.01), que trata das adequa\u00e7\u00f5es para a Nota Fiscal Eletr\u00f4nica (NF-e) e Nota Fiscal de Consumidor Eletr\u00f4nica (NFC-e), e a Nota T\u00e9cnica 002 \u2013 SE\/CGNFS-e, que aborda sobre novos campos da Nota Fiscal de Servi\u00e7o Eletr\u00f4nica (NFS-e), ambas com foco na adapta\u00e7\u00e3o ao novo regime tribut\u00e1rio.<\/p>\n\n<p><strong>Principais destaques da Nota T\u00e9cnica 2025.002 \u2013 RTC (vers\u00e3o 1.01):<\/strong><\/p>\n\n<p>A NF-e passou por altera\u00e7\u00f5es significativas em seu layout para comportar a demonstra\u00e7\u00e3o do IBS, da CBS e do Imposto Seletivo. A Nota T\u00e9cnica introduziu novos campos e grupos, dentre os quais se destacam:<\/p>\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Grupo UB: cont\u00e9m campos espec\u00edficos para o detalhamento do IBS, CBS e IS por item da nota, com indica\u00e7\u00e3o de base de c\u00e1lculo, al\u00edquotas, valores de tributos e informa\u00e7\u00f5es sobre devolu\u00e7\u00e3o, diferimento, cr\u00e9dito presumido e regime de tributa\u00e7\u00e3o regular;<\/li>\n\n\n\n<li>Grupo VB: indica\u00e7\u00e3o do valor total do item da NF-e considerando a inclus\u00e3o dos novos tributos;<\/li>\n\n\n\n<li>Grupo W03: indica\u00e7\u00e3o do valor total da NF-e voltado para o IBS, a CSB e o IS;<\/li>\n\n\n\n<li>Inclus\u00e3o de novas finalidades para a emiss\u00e3o da NF-e &#8211; D\u00e9bito e Cr\u00e9dito: essa inclus\u00e3o ser\u00e1 seguida sob a perspectiva do emissor da NF-e, ou seja, a nota de d\u00e9bito registra um aumento do imposto devido e a nota de cr\u00e9dito registra uma diminui\u00e7\u00e3o no imposto devido. As novas finalidades permitem ajustes tribut\u00e1rios entre contribuintes, facilitando corre\u00e7\u00f5es e apura\u00e7\u00f5es assistidas;<\/li>\n\n\n\n<li>C\u00f3digo de Classifica\u00e7\u00e3o Tribut\u00e1ria (cClassTrib): defini\u00e7\u00e3o de como o item ser\u00e1 tributado. Cada c\u00f3digo \u201ccClassTrib\u201d corresponde a um dispositivo espec\u00edfico da Lei Complementar n\u00ba 214\/2025.<\/li>\n\n\n\n<li>Campos pr\u00f3prios para tributa\u00e7\u00e3o monof\u00e1sica, devolu\u00e7\u00e3o de tributos, cr\u00e9ditos presumidos;<\/li>\n\n\n\n<li>Cria\u00e7\u00e3o de novos eventos fiscais: como por exemplo: (i) solicita\u00e7\u00e3o de apropria\u00e7\u00e3o de cr\u00e9dito presumido, (ii) perecimento de mercadoria, (iii) aceite de d\u00e9bito, (iv) destina\u00e7\u00e3o para consumo pessoal, entre outros;<\/li>\n\n\n\n<li>DANFE: tamb\u00e9m haver\u00e1 altera\u00e7\u00f5es no DANFE para demonstrar as informa\u00e7\u00f5es relativas ao IBS, CSB e IS. Atualmente, essa altera\u00e7\u00e3o ainda est\u00e1 em estudo e ser\u00e1 publicada uma nova vers\u00e3o da nota t\u00e9cnica para concretizar as devidas altera\u00e7\u00f5es;<\/li>\n\n\n\n<li>A implementa\u00e7\u00e3o para ambiente de teste ocorrer\u00e1 em 01\/07\/2025 e a aplica\u00e7\u00e3o das regras de valida\u00e7\u00e3o ser\u00e3o obrigat\u00f3rias a partir de 01\/2026.<\/li>\n<\/ul>\n\n<p><strong>Principais destaques da Nota T\u00e9cnica 002 \u2013 SE\/CGNFS-e:<\/strong><\/p>\n\n<p>O prestador de servi\u00e7os dever\u00e1, primeiramente, preencher a Declara\u00e7\u00e3o de Presta\u00e7\u00e3o de Servi\u00e7o (DPS), que ser\u00e1 enviada \u00e0 Secretaria de Finan\u00e7as (Sefin Nacional), respons\u00e1vel pela valida\u00e7\u00e3o das informa\u00e7\u00f5es, c\u00e1lculo dos tributos e autoriza\u00e7\u00e3o da NFS-e. Somente a partir desse procedimento que a NFS-e \u00e9 gerada em formato XML e poder\u00e1 ser acessada pelos envolvidos na opera\u00e7\u00e3o.<\/p>\n\n<p>No contexto da Reforma Tribut\u00e1ria, foi criado o grupo IBS\/CBS no layout da DPS e da NFS-e, nos quais ser\u00e3o dispostos os subgrupos e informa\u00e7\u00f5es relativas aos novos tributos.<\/p>\n\n<p>Na DPS haver\u00e1 a inclus\u00e3o das seguintes informa\u00e7\u00f5es:<\/p>\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Grupo IBSCBS: conjunto de campos informados pelo prestador no momento da emiss\u00e3o, contendo dados do destinat\u00e1rio, adquirente, servi\u00e7o prestado e dos tributos.<\/li>\n<\/ul>\n\n<p>Subgrupos espec\u00edficos tratam do:<\/p>\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>IBS estadual e municipal, com destaque para al\u00edquotas, diferimentos e devolu\u00e7\u00f5es;<\/li>\n\n\n\n<li>CBS, com informa\u00e7\u00e3o sobre cr\u00e9dito presumido, diferimentos, devolu\u00e7\u00f5es e desonera\u00e7\u00f5es. \u00a0<\/li>\n<\/ul>\n\n<p>Na NFS-e, o grupo criado denominado tamb\u00e9m como IBSCBS, disp\u00f5e informa\u00e7\u00f5es relativas ao IBS e a CBS, como a indica\u00e7\u00e3o de localidade de incid\u00eancia dos novos tributos, c\u00f3digo de classifica\u00e7\u00e3o tribut\u00e1ria e men\u00e7\u00e3o a compras governamentais. Al\u00e9m disso, ter\u00e3o campos espec\u00edficos para indica\u00e7\u00e3o de base de c\u00e1lculo, al\u00edquotas e campos com os totalizadores do IBS e da CBS. Dentro dos totalizadores, ter\u00e3o subgrupos contendo dados de cr\u00e9dito presumido, diferimentos e desonera\u00e7\u00f5es.<\/p>\n\n<p>As altera\u00e7\u00f5es promovidas pelas Notas T\u00e9cnicas s\u00e3o um grande passo para a estrutura\u00e7\u00e3o do novo sistema tribut\u00e1rio. Cabe \u00e0s empresas promoverem a atualiza\u00e7\u00e3o dos sistemas e rotinas de emiss\u00e3o fiscal, antecipando-se \u00e0s exig\u00eancias que entrar\u00e3o em vigor a partir de 2026. A adapta\u00e7\u00e3o eficaz ao novo modelo poder\u00e1 assegurar maior seguran\u00e7a jur\u00eddica, reduzir riscos de autua\u00e7\u00f5es e facilitar a apropria\u00e7\u00e3o de cr\u00e9ditos fiscais. A equipe de Direito Tribut\u00e1rio do Marins Bertoldi continuar\u00e1 acompanhando atentamente todos os desdobramentos relacionados, se colocando \u00e0 disposi\u00e7\u00e3o para sanar quaisquer d\u00favidas dentro de cada realidade empresarial.<\/p>\n\n<p><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Por Gabriela Marugal Munhoz Rodrigues e Mariana Brambilla Bertasso No cen\u00e1rio da Reforma Tribut\u00e1ria sobre o consumo, regulamentada pela Lei [&hellip;]<\/p>\n","protected":false},"author":3,"featured_media":6005,"comment_status":"open","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"site-sidebar-layout":"default","site-content-layout":"","ast-site-content-layout":"","site-content-style":"default","site-sidebar-style":"default","ast-global-header-display":"","ast-banner-title-visibility":"","ast-main-header-display":"","ast-hfb-above-header-display":"","ast-hfb-below-header-display":"","ast-hfb-mobile-header-display":"","site-post-title":"","ast-breadcrumbs-content":"","ast-featured-img":"","footer-sml-layout":"","ast-disable-related-posts":"","theme-transparent-header-meta":"","adv-header-id-meta":"","stick-header-meta":"","header-above-stick-meta":"","header-main-stick-meta":"","header-below-stick-meta":"","astra-migrate-meta-layouts":"default","ast-page-background-enabled":"default","ast-page-background-meta":{"desktop":{"background-color":"var(--ast-global-color-4)","background-image":"","background-repeat":"repeat","background-position":"center center","background-size":"auto","background-attachment":"scroll","background-type":"","background-media":"","overlay-type":"","overlay-color":"","overlay-opacity":"","overlay-gradient":""},"tablet":{"background-color":"","background-image":"","background-repeat":"repeat","background-position":"center center","background-size":"auto","background-attachment":"scroll","background-type":"","background-media":"","overlay-type":"","overlay-color":"","overlay-opacity":"","overlay-gradient":""},"mobile":{"background-color":"","background-image":"","background-repeat":"repeat","background-position":"center center","background-size":"auto","background-attachment":"scroll","background-type":"","background-media":"","overlay-type":"","overlay-color":"","overlay-opacity":"","overlay-gradient":""}},"ast-content-background-meta":{"desktop":{"background-color":"var(--ast-global-color-5)","background-image":"","background-repeat":"repeat","background-position":"center center","background-size":"auto","background-attachment":"scroll","background-type":"","background-media":"","overlay-type":"","overlay-color":"","overlay-opacity":"","overlay-gradient":""},"tablet":{"background-color":"var(--ast-global-color-5)","background-image":"","background-repeat":"repeat","background-position":"center center","background-size":"auto","background-attachment":"scroll","background-type":"","background-media":"","overlay-type":"","overlay-color":"","overlay-opacity":"","overlay-gradient":""},"mobile":{"background-color":"var(--ast-global-color-5)","background-image":"","background-repeat":"repeat","background-position":"center center","background-size":"auto","background-attachment":"scroll","background-type":"","background-media":"","overlay-type":"","overlay-color":"","overlay-opacity":"","overlay-gradient":""}},"wds_primary_category":644,"footnotes":""},"categories":[644,650],"tags":[],"class_list":["post-6007","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-highlights","category-newsletters"],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/marinsbertoldi.com.br\/en\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/6007","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/marinsbertoldi.com.br\/en\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/marinsbertoldi.com.br\/en\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/marinsbertoldi.com.br\/en\/wp-json\/wp\/v2\/users\/3"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/marinsbertoldi.com.br\/en\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=6007"}],"version-history":[{"count":0,"href":"https:\/\/marinsbertoldi.com.br\/en\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/6007\/revisions"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/marinsbertoldi.com.br\/en\/wp-json\/wp\/v2\/media\/6005"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/marinsbertoldi.com.br\/en\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=6007"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/marinsbertoldi.com.br\/en\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=6007"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/marinsbertoldi.com.br\/en\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=6007"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}