{"id":6527,"date":"2025-09-16T16:12:32","date_gmt":"2025-09-16T19:12:32","guid":{"rendered":"https:\/\/marinsbertoldi.com.br\/?p=6527"},"modified":"2025-09-16T16:14:11","modified_gmt":"2025-09-16T19:14:11","slug":"complementary-bill-proposes-to-reduce-tax-benefits-and-increase-taxation-of-companies-under-the-presumed-profit-regime","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/marinsbertoldi.com.br\/en\/complementary-bill-proposes-to-reduce-tax-benefits-and-increase-taxation-of-companies-under-the-presumed-profit-regime\/","title":{"rendered":"Complementary Bill Proposes to Reduce Tax Benefits and Increase Taxation of Companies under the Presumed Profit Regime"},"content":{"rendered":"\n<p>Por <strong>Gabriela Marugal <\/strong>e<strong> Mariana Brambilla Bertasso<\/strong>\u00a0<\/p>\n\n<p>Em 29 de agosto de 2025, foi apresentado o Projeto de Lei Complementar n\u00ba 182\/25, que tem como ponto principal a redu\u00e7\u00e3o linear de benef\u00edcios fiscais relativos aos seguintes tributos federais:\u00a0<\/p>\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Imposto sobre a Renda das Pessoas Jur\u00eddicas (IRPJ);\u00a0\u00a0<\/li>\n<\/ul>\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Contribui\u00e7\u00e3o Social sobre o Lucro L\u00edquido (CSLL);\u00a0<\/li>\n<\/ul>\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Contribui\u00e7\u00e3o para o Programas de Integra\u00e7\u00e3o Social e de Forma\u00e7\u00e3o do Patrim\u00f4nio do Servidor P\u00fablico (PIS);\u00a0<\/li>\n<\/ul>\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Contribui\u00e7\u00e3o para Financiamento da Seguridade Social (COFINS);\u00a0<\/li>\n<\/ul>\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Contribui\u00e7\u00e3o Previdenci\u00e1ria do empregador, da empresa e da entidade a ela equiparada, incluindo a Contribui\u00e7\u00e3o Previdenci\u00e1ria sobre a Receita Bruta (CPRB);\u00a0<\/li>\n<\/ul>\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Imposto de Importa\u00e7\u00e3o (II); e\u00a0<\/li>\n<\/ul>\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI).\u00a0\u00a0<\/li>\n<\/ul>\n\n<p>A redu\u00e7\u00e3o dos benef\u00edcios ocorrer\u00e1 da seguinte forma:\u00a0<\/p>\n\n<p>I \u2013 Identifica\u00e7\u00e3o do \u201csistema padr\u00e3o\u201d, que consiste na realiza\u00e7\u00e3o do c\u00e1lculo dos tributos desconsiderando qualquer benef\u00edcio ou incentivo fiscal, a fim de verificar a potencial arrecada\u00e7\u00e3o.\u00a0<\/p>\n\n<p>II \u2013 Ap\u00f3s identifica\u00e7\u00e3o do sistema padr\u00e3o, o texto prev\u00ea que as redu\u00e7\u00f5es ocorrer\u00e3o conforme o tipo de benef\u00edcio fiscal, nos seguintes termos:\u00a0<\/p>\n\n<ol start=\"1\" class=\"wp-block-list\">\n<li>isen\u00e7\u00e3o e al\u00edquota zero: aplica\u00e7\u00e3o de al\u00edquota correspondente a\u00a0<\/li>\n<\/ol>\n\n<p>10% (dez por cento) da al\u00edquota do sistema padr\u00e3o;\u00a0<\/p>\n\n<ol start=\"2\" class=\"wp-block-list\">\n<li>al\u00edquota reduzida: aplica\u00e7\u00e3o de al\u00edquota correspondente \u00e0 soma de\u00a0<\/li>\n<\/ol>\n\n<p>90% (noventa por cento) da al\u00edquota reduzida e 10% (dez por cento)\u00a0<\/p>\n\n<p>da al\u00edquota do sistema padr\u00e3o;\u00a0<\/p>\n\n<ol start=\"3\" class=\"wp-block-list\">\n<li>redu\u00e7\u00e3o de base de c\u00e1lculo: aplica\u00e7\u00e3o de 90% (noventa por cento)\u00a0<\/li>\n<\/ol>\n\n<p>da redu\u00e7\u00e3o da base de c\u00e1lculo prevista na legisla\u00e7\u00e3o espec\u00edfica do\u00a0<\/p>\n\n<p>benef\u00edcio;\u00a0<\/p>\n\n<ol start=\"4\" class=\"wp-block-list\">\n<li>cr\u00e9dito financeiro ou tribut\u00e1rio, incluindo cr\u00e9dito presumido ou\u00a0<\/li>\n<\/ol>\n\n<p>fict\u00edcio: aproveitamento limitado a 90% (noventa por cento) do valor\u00a0<\/p>\n\n<p>original do cr\u00e9dito, cancelando-se o valor n\u00e3o aproveitado;\u00a0<\/p>\n\n<ol start=\"6\" class=\"wp-block-list\">\n<li>redu\u00e7\u00e3o de tributo devido, aplica\u00e7\u00e3o de 90% (noventa por cento) da\u00a0<\/li>\n<\/ol>\n\n<p>redu\u00e7\u00e3o do tributo prevista na legisla\u00e7\u00e3o espec\u00edfica do benef\u00edcio;\u00a0<\/p>\n\n<ol start=\"7\" class=\"wp-block-list\">\n<li>regimes especiais ou favorecidos opcionais em que os tributos s\u00e3o\u00a0<\/li>\n<\/ol>\n\n<p>cobrados como porcentagem da receita bruta: eleva\u00e7\u00e3o em 10%\u00a0<\/p>\n\n<p>(dez por cento) da porcentagem da receita bruta correspondente\u00a0<\/p>\n\n<p>aos tributos a que se refere o art. 2\u00ba, caput; e\u00a0<\/p>\n\n<ol start=\"8\" class=\"wp-block-list\">\n<li>regimes de tributa\u00e7\u00e3o em que a base de c\u00e1lculo seja presumida: os percentuais de presun\u00e7\u00e3o ficam acrescidos em 10% (dez por cento).\u00a0<\/li>\n<\/ol>\n\n<p>A redu\u00e7\u00e3o dos benef\u00edcios fiscais ainda poder\u00e1 ser regulamentada pelo Poder Executivo Federal.\u00a0<\/p>\n\n<p>Quanto \u00e0 tributa\u00e7\u00e3o do lucro presumido, o aumento do percentual de presun\u00e7\u00e3o se aplica sobre a parcela da receita bruta total que exceda o valor de R$ 1.200.000,00 (um milh\u00e3o e duzentos mil reais) no ano-calend\u00e1rio, aplicando-se:\u00a0\u00a0<\/p>\n\n<p>I. o limite proporcionalmente a cada per\u00edodo de apura\u00e7\u00e3o no ano, permitido o ajuste nos per\u00edodos seguintes; e\u00a0\u00a0<\/p>\n\n<p>II. o acr\u00e9scimo proporcionalmente \u00e0s receitas de cada uma das atividades.\u00a0\u00a0<\/p>\n\n<p>Na justificativa apresentada, o Deputado autor do Projeto de Lei trouxe que o valor total dos subs\u00eddios tribut\u00e1rios concedidos pelo governo em 2024 ultrapassou R$ 560 bilh\u00f5es (quinhentos e sessenta bilh\u00f5es de reais), o que equivale a 4,8% do PIB e excede o limite legal de 2% previsto pela Emenda Constitucional n\u00ba 109\/2021, refor\u00e7ando que o intuito dos dispositivos \u00e9 <em>&#8216;restaurar o equil\u00edbrio das contas p\u00fablicas, promover a efici\u00eancia econ\u00f4mica e fortalecer a justi\u00e7a tribut\u00e1ria&#8217;.<\/em>\u00a0<\/p>\n\n<p>Vale lembrar que, cerca de 20 anos atr\u00e1s, foi editada, no final de 2004, uma Medida Provis\u00f3ria que previa a corre\u00e7\u00e3o de 10% na tabela do Imposto de Renda da Pessoa F\u00edsica (IRPF) e, para compensar as perdas de arrecada\u00e7\u00e3o, propunha o aumento da carga tribut\u00e1ria sobre as prestadoras de servi\u00e7os, al\u00e9m da cria\u00e7\u00e3o de novas reten\u00e7\u00f5es e restri\u00e7\u00f5es ao acesso ao Conselho Administrativo de Recursos Fiscais (Carf). A repercuss\u00e3o negativa junto \u00e0 sociedade civil \u2014 especialmente por parte da Associa\u00e7\u00e3o Comercial de S\u00e3o Paulo (ACSP), do Instituto Brasileiro de Planejamento e Tributa\u00e7\u00e3o (IBPT) e do Sindicato das Empresas de Servi\u00e7os Cont\u00e1beis e das Empresas de Assessoramento, Per\u00edcias, Informa\u00e7\u00f5es e Pesquisas no Estado de S\u00e3o Paulo (Sescon-SP) \u2014 resultou na revoga\u00e7\u00e3o dos artigos pol\u00eamicos em mar\u00e7o de 2005.\u00a0<\/p>\n\n<p>A equipe tribut\u00e1ria do Marins Bertoldi Advogados permanece \u00e0 disposi\u00e7\u00e3o para prestar esclarecimentos adicionais sobre o tema.\u00a0<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Por Gabriela Marugal e Mariana Brambilla Bertasso\u00a0 Em 29 de agosto de 2025, foi apresentado o Projeto de Lei Complementar 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